Escoja la situación que le corresponda a usted
Soy un contratista independiente o trabajo por cuenta propia Si usted es dueño de un negocio o contratista que provee servicios a otros negocios, por lo general se le considera trabajador por cuenta propia. Para más información sobre sus obligaciones tributarias si trabaja por cuenta propia (un contratista independiente), vea nuestro Centro de Ayuda Tributaria para Trabajadores por Cuenta Propia. Contrato a personas para proveer servicios en mi negocio. Si usted es dueño de un negocio que contrata a otras personas para proveer servicios, usted debe determinar si las personas que proveen los servicios son empleados o contratistas independientes. Para encontrar más información sobre este tema y cuáles son sus responsabilidades, continúe la lectura.
Determinar si las personas que proveen servicios son empleados o contratistas independientes.
Para determinar cómo tratar los pagos que usted hace por servicios prestados, usted primero tiene que conocer la relación comercial entre usted y la persona que presta los servicios. A continuación encontrará mayor información (en inglés). La persona que presta los servicios puede ser:
- Un contratista independiente
- Un empleado (empleado de acuerdo con el derecho consuetudinario)
- Un empleado estatutario
- Una persona con condición estatutaria que no es empleado
Reglas de la Ley Consuetudinaria
Los hechos que demuestran el grado de control e independencia se dividen en tres categorías: (en inglés)- Comportamiento: ¿Tiene el negocio el control o el derecho de controlar lo que el empleado hace y cómo el/ella desempeña su trabajo?
- Control financiero: ¿El pagador controla todos los aspectos comerciales del trabajo del empleado? (esto incluye la manera en que se le paga al empleado, si los gastos son o no son reembolsados, quién provee herramientas/materiales, etcétera).
- Tipo de relación: ¿Existen contratos escritos y beneficios del tipo que se ofrecen a los empleados (por ejemplo, planes de pensión, seguros, vacaciones pagadas, etcétera)? ¿Va a continuar esta relación y es el trabajo realizado un aspecto clave del negocio?
Formulario SS-8
Si, después de haber revisado la evidencia de las tres categorías, todavía no está seguro si un trabajador es empleado o contratista independiente, puede presentar ante el IRS el Formulario SS-8, Determination of Worker Status for Purpose of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding,(formato PDF) (Determinación del estado de empleo de un trabajador para propósitos del impuesto federal sobre la nómina y la retención de impuestos sobre el ingreso), en inglés. El formulario puede ser presentado por el negocio o por el trabajador. El IRS revisará las circunstancias y los hechos, y determinará oficialmente el estado actual del trabajador. Tenga en cuenta que este proceso puede tomar por lo menos seis meses, pero al negocio que continúa contratando a trabajadores del mismo tipo para prestar servicios específicos, tal vez le convenga presentar el Formulario SS-8 (Formato PDF). Obligaciones del pago de impuesto sobre la nómina Una vez que se haga una determinación (ya sea por un negocio o el IRS), el siguiente paso es presentar los formularios apropiados y pagar los impuestos correspondientes (en inglés).- Formularios e impuestos asociados para contratistas independientes
- Formularios e impuestos asociados para empleados
- Employment Tax Guidelines: Classifying Certain Van Operators in the Moving Industry (Guía de impuesto sobre la nomina: Clasificación de ciertos operadores de vehículos en la industria de mudanza)
- Employment Tax Procedures: Classification of Workers within the Limouisine Industry (Procesos de impuesto sobre la nomina: Clasificación de trabajadores dentro de la industria de limosinas)